Obligaciones fiscales

Obligaciones Fiscales (Hacienda)

Esta figura dentro del colectivo de trabajadores y trabajadoras por cuenta propia es peculiar y a menudo desconocida. Sin embargo, los autónomos colaboradores, que dependen de otros autónomos titulares y que guardan una relación familiar, puede ser extremadamente útil para quienes, como parientes, están acostumbrados o se sienten interpelados a contribuir con su ayuda a un pequeño negocio sin por ello perder una situación ventajosa.
 
Respecto al autónomo titular, supone un alivio, pues sabe que puede contar con la ayuda de sus familiares sin mantener a estos en una especie de limbo legal laboral. Si bien es cierto que dicha opción exige para este último un mayor control a la hora de cumplir escrupulosamente con sus obligaciones fiscales y contables, evitando así riesgo de sufrir posibles multas o sanciones. 

Las obligaciones con Hacienda (IRPF) del colaborador dependen de si le pagan un sueldo formal o no:

Opción A: El colaborador NO tiene sueldo definido

Esta es la opción más habitual cuando la colaboración es solo para ayudar y sustituir al titular, sin una jornada o retribución fija.

  • Colaborador: No tiene que darse de alta en Hacienda (Modelos 036/037) y, por tanto, no presenta IVA ni IRPF.
  • Titular: Declara el 100% de los ingresos del negocio. El trabajo del colaborador no se puede desgravar como un gasto deducible.
Ejemplo: La hija ayuda a su padre en la peluquería familiar y el dinero que gana el negocio lo declara todo el padre. El padre no declara la ayuda de la hija como un gasto.

Opción B: El colaborador SÍ tiene un puesto y un sueldo definido

Esto ocurre cuando el colaborador ocupa un puesto específico (un profesor de matemáticas en una academia familiar, un administrativo, etc.) con una jornada y sueldo claro.

En este caso, aunque cotice como autónomo colaborador en la Seguridad Social, a efectos fiscales se comporta casi como un trabajador por cuenta ajena:

  • Titular (como Empleador):
    • El sueldo del colaborador es un gasto deducible para el negocio.
    • Debe hacerle una nómina y aplicarle las retenciones de IRPF.
    • Debe declarar esas retenciones a Hacienda con el Modelo 111 trimestral.

      ▶ Acceder al Modelo 111 de la Agencia Tributaria

  • Familiar (Colaborador): Debe declarar el sueldo que percibe como rendimiento del trabajo personal en su propia Declaración de la Renta (IRPF).

(N.Gest.: 33)